Heures supplémentaires défiscalisées : plafond 2026
Par Équipe éditoriale Du Brut au Net··5 min de lecture
Faire des heures supplémentaires, c'est augmenter son net rapidement — d'autant plus que la rémunération est partiellement défiscalisée. Voici comment ça marche en 2026.
Le double avantage des heures sup'
Les heures supplémentaires bénéficient en France de deux mesures de soutien :
1. Une majoration légale de 25 % pour les 8 premières heures hebdomadaires au-delà des 35 heures, puis 50 % au-delà (ou taux conventionnel plus favorable).
2. Une réduction de cotisations salariales d'environ 11 % (vieillesse de base, AGIRC-ARRCO), qui se traduit par un net plus élevé.
L'exonération d'impôt sur le revenu
Depuis la loi du 16 août 2022 (Pouvoir d'achat) et son maintien en 2026, les heures supplémentaires sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite d'un plafond annuel de 7 500 € net imposable.
Cette exonération s'applique à la majoration de salaire (au-delà du taux horaire de base) versée pour les heures sup' et complémentaires.
Comment ça se traduit sur la fiche de paie ?
L'employeur identifie clairement les heures supplémentaires sur le bulletin avec leur majoration.
La part majorée bénéficie de l'exonération de cotisations salariales (~11 %) et est exclue de l'assiette imposable (jusqu'au plafond annuel).
Le net à payer monte donc plus vite que le salaire de base.
Exemple chiffré
Salarié à 2 000 € brut mensuel sur 35 heures = ~13,20 €/h brut. Il fait 10 heures supplémentaires à 25 % de majoration sur le mois :
Rémunération heures sup' = 10 × 13,20 × 1,25 = 165 €.
Sans cotisations salariales (~11 %) : ~147 € de net.
Et cette partie sort de l'assiette IR (jusqu'à 7 500 €/an cumulés) → économie d'impôt selon votre TMI.
Pour les indépendants : pas d'équivalent
Les auto-entrepreneurs ne bénéficient pas du dispositif heures sup' : leur CA est intégralement soumis aux cotisations et à l'IR (sauf option PFL).
Ils peuvent en revanche moduler leur tarif horaire pour compenser, sans plafond fiscal hormis ceux du régime micro.
Ce qu'il faut retenir
Plafond 2026 : 7 500 € de heures sup' net imposable exonéré d'IR par an.
Réduction de cotisations salariales : ~11 % en plus du salaire de base.
Cumulable avec d'autres dispositifs (intéressement, PPV).